Verotus Of Optio-Oikeus In Us

Hanki eniten irtisanouttavien työntekijöiden optio-oikeuksia Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. verotus ja vaikutukset henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jolla yritys ostaa osakekannan osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laajaa luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjakelupalvelut (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla. Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sen sijaan ISO: t ovat ehdottomasti varattuja yrityksen työntekijöille (tarkemmin sanoen johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näissä suunnitelmissa tapahtuvissa liiketoimissa on noudatettava työnantajasopimuksen ja sisäisen tulotodistuksen erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, voimassaolon päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeutta vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Heidän on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan ansaintajaksona, kun hän käyttää vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuoden kuluttua siitä tulee 200 osaketta (työntekijällä on oikeus käyttää alun perin myönnettyä 1 000 osaketta 200: lla). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty ja niin edelleen. Ansainta-aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtojaan. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (ns. Bargain elementti) ja sopimuksesta perittävä vero. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamispäivänä. Verotus työntekijöiden optio-oikeuksilla Sisäinen tuloverko sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältetään hänen sopimustensa verotus. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä alkuosa on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai alle vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotusta alennetaan. Säännölliset kannustinoptiot (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavaa tapahtumaa ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumme edullinen osa voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, kaupankäyntiä käsitellään tavanomaisena tulona. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että varastossa A myönnetään 1.1.2007 (100 ostettua). Toimitusjohtaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Optio-ohjelmien suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yhtiön osakkeeseen. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuutesi salkusta omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden välineiden lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistavansa ja käyttäessään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää pois joitain näistä sopimuksista syntynyttä rahaa. Muista, että henkilöstömäärän myynti heti liikunnan jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotetaan, kunnes myyntiin oikeutetaan vähäisemmän pitkäaikaisen myyntivoiton verotus voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva neuvottelu - ja ratkaisuehdotus, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, jotka on toteutettava kaikissa maissa, Beeta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoitusten tilaus antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii sen. Yksityisen yrityksen ensimmäinen varaston myynti yleisölle. IPO: t myöntävät usein pienemmät, nuoremmat yritykset, jotka hakevat sitä. Kuten minkä tyyppisiä sijoituksia, kun ymmärrät voiton, sen katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon verot lopulta lopettaa maksaa ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat riippuen siitä, minkä tyyppisiä optioita youre tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perustyyppiä, joista yksi on kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varasto lopullisesti myydään, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan välinen erotus). Tämä veroprosentti on yleensä alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoittelusta ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikaiset myyntivoittoverot ovat samat kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisten optio-oikeuksien verotuksessa Super-optio-etuudet Työntekijän harjoitukset optiot Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat vaatia verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optio-oikeuksia, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen myyntiä 30 osakkeelta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000: ssa. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800: lla optio-oikeuksien käyttämisestä ja toinen 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotuksessa osakkeiden myynnistä. ISO-osakkeiden myynnin seuraamukset vuoden aikana ISO-taustalla pyritään palkitsemaan työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan ei-oikeutettu optio-oikeus - jos työntekijä myy varaston yhden vuoden kuluessa option käyttämisestä. Tämä tarkoittaa, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi eräät julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmia (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saavat etuoikeutetun verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden varata rahaa eläkkeelle ja ei veroteta kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k) - yhtiön osakekantaan. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa tekemän rahan avulla, minkä ansiosta työntekijä voi rakentaa sijoitussalkkua jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksiin, joissa työntekijä tajuaa erityisen suuria voittoja kannustinohjelmista. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se saattaa koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustajaYhdysvallat. Optio-oikeuksien rajat ylittävä verotus Optio-oikeudet ovat yhä tärkeämpi osa kansainvälisen johdon korvauspakettia. Työnantajilla ja työntekijöillä on verovähennyksiä ja mahdollisuuksia, varsinkin kun kyseessä on useampi verotusvalta. Siksi työnantajille ja työntekijöille on tärkeää käsitellä asioita alusta lähtien. Yksityishenkilöiden tuloveroa koskevien varausten lisäksi muitakin usein odottamattomia seurauksia, kuten Yhdysvaltojen työllisyysvero, vaikka työnantaja on kanadalainen yritys ja mahdolliset ulkomailla asuvien yhtiöiden verot. Seuraavassa on muutamia keskeisiä kysymyksiä, jotka olisi otettava huomioon. MITÄ OPTION TYYPPI ON TÄMÄ? Työntekijän on tiedettävä, miten Yhdysvaltojen verolainsäädännössä määritellään optio-oikeudet. Vaikka kaikki optio-oikeudet oletettavasti tarkoitettu kannustimiin, erityisvaihtoehto on luonteeltaan kannustinjakelutapa (ISO), jos se täyttää tietyt lakisääteiset vaatimukset. Sellaisen henkilön, joka saa tällaisen vaihtoehdon, ei ole korvausetuista veroa, kun optio myönnetään tai sitä käytetään. Kun vastaanottaja myy osakkeet, vastaanottaja verotetaan voiton myyntivoittoihin pitkällä tähtäyksellä edellyttäen, että hänellä on oikeutettu myynti. Sitä vastoin tilintarkastamattomien optio-oikeuksien (NQSO) vastaanottaja verotetaan korvaustulokseen sen vuoden aikana, jolloin optio toteutetaan. Verotettava korvaus on summa, joka vastaa toteutushinnan ja osakkeiden käyvän markkina-arvon välistä eroa toteutuspäivänä. Kun NQSO: ta käytetään ja varasto on hankittu, varastosta käsitellään verotuksessa työntekijän sijoituksena. Jos varastossa arvostetaan harjoituksen jälkeen, työntekijä voi myydä osakekannan ja maksaa veroa syntyneestä myyntivoitosta. MIKÄ KÄYTETÄÄN VEROTUSYHTEISILLE Yhdysvaltain asukkaat ja kansalaiset verotetaan heidän maailmanlaajuiseen tuloonsa. NQSO-järjestöjä ja siirtymistä Yhdysvaltoihin naispuoliset henkilöt ovat veronalaisia ​​optiotuottojen kokonaismäärästä, jos optioita käytetään Yhdysvaltain asukkaiden ollessa kyseessä. Jos yksityishenkilö, joka ei ole Yhdysvaltojen kansalainen, on Yhdysvaltojen NQSO: n harjoittaessaan Yhdysvaltojen ulkopuolella oleva johtaja, hänet vapautetaan Yhdysvaltain verosta osaan optiotuottoista, jotka johtuvat suoritetuista palveluista, kun he ovat fyysisesti Yhdistyneiden Kansakuntien ulkopuolella. valtioissa. Tällaisella yksilöllä voi kuitenkin olla Yhdysvaltain verot Yhdysvalloissa suoritetuista palveluista. Optiotulojen jakaminen Yhdysvaltojen ja ulkomaisten lähteiden välillä voi perustua siihen päivien määrään, jolloin henkilö työskenteli Yhdysvalloissa verrattuna siihen päivien määrään, jolloin henkilö työskenteli Yhdysvaltain ulkopuolella kyseisenä ajanjaksona. Kansainvälisen johtajan on tärkeää pitää huolellinen kirjaus siitä, missä hän on päivittäin ja onko jokainen päivä työpäivä tai työpäivä. Työnantajien on myös tärkeää noudattaa Yhdysvaltojen työllisyysvero-vaatimuksia. Ne koskevat sekä ulkomaisia ​​että Yhdysvaltojen työnantajia. Yksilö, joka on verovelvollinen useammassa kuin yhdessä maassa tai joka siirtyy maasta toiseen, saattaa kohdistua kaksinkertaiseen verotukseen, jos maiden verolakeissa ei yhdenmukaisteta optioiden verotusta. Verotettava tapahtuma ja siten verotusaika eivät välttämättä ole samoja tai verohyvitykset eivät välttämättä ole käytettävissä. Esimerkiksi jos ulkomaisessa maassa asuva ja työskentelevä Yhdysvaltain kansalainen saa ja käyttää ulkomaisten yhtiöiden NQSO: ita, Yhdysvallat laskee optiotulot (ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle). Jos ulkomainen valtio ei verota optiotodistusta siihen saakka, kunnes Yhdysvaltain kansalainen myy varastosta neljä vuotta myöhemmin ulkomailla asuvalle henkilölle, verotuksen ajankohdat ja määrät sekä verotettava tulotyypit eivät täsmää. Ulkomaisten verohyvitysten mahdolliset hyödyt voitaisiin menettää. Yhdysvaltojen kiinteistöveron soveltaminen Yhdysvaltain osakeoptioiden oikeudenmukainen markkina-arvo sisältyy kuolinpesän verotettavaan omaisuuteen. Jos yksityishenkilö on Yhdysvaltojen kansalainen, yksilöiden oikeudenmukaista markkina-arvoa maailmanlaajuisessa kiinteistössä on kiinteistöveron alainen. Yksityishenkilö, joka ei ole Yhdysvaltain kansalaisen tai Yhdysvaltain asukas, on Yhdysvaltain kiinteistöveron alainen vain Yhdysvaltain sitaatin omaisuuden osalta. Sisäinen tulovirasto katsoo, että USA: n osakeomistuksen hankkimiseen tarvittavat vaihtoehdot ovat verotuksellisia. Tuloksena voi olla yksittäisen henkilön ja hänen omaisuutensa verotusta. Ennen opintosuunnitelman hyväksymistä työnantajan tulisi ottaa huomioon verotukselliset vaikutukset kaikille työntekijöille. Suunnitelmat voidaan suunnitella vastaamaan sekä kansainvälisten yritysten että niiden kansainvälisten johtajien tarpeita. Optio-oikeuksien saaneiden henkilöiden olisi harkittava mahdollisia Yhdysvaltain ja ulkomaisia ​​verovaikutuksia päättäessään optioiden käyttämisestä. Tämän artikkelin sisällön tarkoituksena on antaa aiheen yleinen opas. Asiantuntijaneuvontaa tulisi etsiä erityisistä olosuhteista. Tulosta tämä artikkeli, kaikki mitä tarvitset on rekisteröidä Mondaq. Napsauta Kirjaudu sisään olemassa olevana käyttäjänä tai Rekisteröidy, jotta voit tulostaa tämän artikkelin. Tässä artikkelissa käsitellään eräitä erityiskysymyksiä, joita voi syntyä, kun Yhdysvaltojen riita-asiat vaativat osapuolta tuottamaan Intiassa sijaitsevia sähköisiä asiakirjoja. Intialaiset yritykset ja intialaiset tytäryhtiöt yhdysvaltalaisille yrityksille saattavat olla tuntemattomia etsintäprosessin toimivuudesta Yhdysvalloissa, ja sähköisen löytämisen erityisongelmat aiheuttavat uusia haasteita. Kilpatrick Townsend Stockton LLP Joulukuusta 2003, jolloin presidentti Bush allekirjoitti vuoden 2003 Medicare-reseptilääke-, parantamis - ja modernisointilakemuksen, monet suosittujen ja lakiesitysten artikkelit ovat tarkastelleet terveydentilastoriskien etuja ja ominaisuuksia. Frank Lynn Associates Valmistajat kohtaavat huolestuttava skenaario, suuri, tärkeä jakelija on ottanut yksityisen tuotemerkin tuotteen suorana kilpailevana brändinä. Frank Lynn Associates Valmistajan omistamien jakelukanavien ympäröivä merkitys ja syy on aina ollut kiinnostava Frank Lynn Associates - verkkoverkoston sisällä ja aihe säännöllisesti herättää keskusteluja jatkuvassa workshop-sarjassa. Montgomery McCracken Walker Rhoads LLP Optio-oikeuksien verotus Verosuunnitelmaopas 2016-2017 Optio-oikeuksien verotus Voit kannustaa strategiastasi työntekijöitään hankkimaan yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetun ajan. Yleensä osakkeet ovat arvokkaampia kuin hankintahinta, kun työntekijä käyttää option. Voit esimerkiksi tarjota yhdelle avainhenkilöillesi mahdollisuuden ostaa 1 000 osaketta yrityksessä 5 kpl. Tämä on arvioitu markkina-arvo (FMV) per osake optio-oikeuksien myöntämisajankohtana. Kun osakekurssi nousee 10: een, työntekijäsi käyttää optionsa ostaa osakkeita 5000: een. Koska nykyinen arvo on 10 000, hänellä on 5 000 voittoa. Kuinka hyötyä verotetaan Vaihtoehdon käyttämisestä aiheutuva verotuksellinen seuraus riippuu siitä, onko optio myöntänyt yhtiö Kanadan määräysvallassa oleva yksityinen yritys (CCPC), ajanjakso, jona työntekijällä on osakkeita, ennen kuin hän lopulta myy niitä ja onko työntekijä aseiden kanssa yhtiön kanssa. Jos yhtiö on CCPC, sillä ei ole tuloverosta aiheutuvia seurauksia, ennen kuin työntekijä luovuttaa osakkeita, mikäli työntekijä ei ole sidoksissa yhtiön määräysvallassa oleviin osakkeenomistajiin. Yleisesti ottaen optio-oikeuksien toteutumisajankohtana olevien osakkeiden välinen erotus ja optio-hinta (eli 5 / osake omassa esimerkissämme) verotetaan työsuhteen alkamisvuonna osakkeiden myynnissä. Työntekijä voi vaatia vähennettyä verotettavasta tulosta puolta tätä summaa, jos tietyt ehdot täyttyvät. Puolet osakkeiden lopullisesta myyntihinnasta ja optio-oikeuksien toteutumishetkellä tapahtuneesta osakepääomasta on ilmoitettu verotettavaksi myyntivoitoksi tai sallituksi pääoman menetykseksi. Esimerkki: Vuonna 2013 yrityksesi CCPC tarjosi useille sen vanhemmille työntekijöille mahdollisuuden ostaa tuhannen yhtiön osakkeita kymmenestä kustakin. Vuonna 2015 sen arvioitiin, että varaston arvo on kaksinkertaistunut. Useat työntekijät päättävät käyttää vaihtoehtojaan. Vuoteen 2016 mennessä osakekannan arvo on kaksinkertaistunut 40 prosenttiin osakkeelta, ja jotkut työntekijät päättävät myydä osakkeitaan. Koska yhtiö oli optio-oikeuksien myöntämishetkellä CCPC, ei ole mitään verotettavaa etuutta, ennen kuin osakkeita myydään vuonna 2016. Sen oletetaan täyttävän 50: n vähennyksen edellytykset. Etu lasketaan seuraavasti: Mitä jos arvo laskee arvoon Edellä esitetyssä numeerisessa esimerkissä varaston arvo kasvoi varastojen hankkimisen ja myytyajan välillä. Mutta mitä tapahtuisi, jos osakkeiden arvo laski 10: een myyntihetkellä vuonna 2016. Tässä tapauksessa työntekijä ilmoittaisi nettotuloksen 5 000 ja 10 000 pääoman menetyksen (5 000 sallitun pääoman menetyksen). Valitettavasti, vaikka tulonjakoon on kohdistettu sama verokohtelu kuin myyntivoitto, se ei oikeastaan ​​ole myyntivoittoa. Sen verotetaan työtuloina. Tämän seurauksena vuonna 2016 toteutettua pääoman tappioa ei voida käyttää korvaamaan tuloverotukseen sisältyvää verotettavaa hyötyä. Jokainen näiden sääntöjen seurauksena vaikeissa taloudellisissa olosuhteissa tulisi ottaa yhteyttä paikalliseen CRA Tax Services - toimistoon selvittääkseen, voidaanko erityisiä maksujärjestelyjä tehdä. Julkisen yhtiön optio-oikeudet Säännöt ovat erilaiset, jos optio myöntävä yhtiö on julkinen yritys. Yleissääntönä on, että työntekijän on ilmoitettava verotettavaa työsuhde-etuutta optio-oikeuksien toteutumisvuonna. Tämä etuus on sama kuin määrä, jolla osakkeiden FMV (optio-oikeuksien käyttämishetkellä) ylittää osakkeista maksetun optio-hinnan. Kun tietyt edellytykset täyttyvät, vähennys, joka on puolet verotettavasta eduista, on sallittua. Vaihtoehdoista, jotka suoritetaan ennen klo 16.00. EST: n 4. maaliskuuta 2010 mennessä, julkisten yritysten oikeutetut työntekijät voisivat päättää lykätä verotusta tästä syntyvästä verotettavasta työsuhdeavustuksesta (100 000: n vuotuisen oikeuden syntymisen rajoissa). Julkisen yhtiön optioita käytetään kuitenkin klo 16.00 jälkeen. EST 4. maaliskuuta 2010 eivät enää ole oikeutettuja lykkäämiseen. Jotkut työntekijät, jotka hyödynsivät veroa lykkäävän vaalien, kokivat taloudellisia vaikeuksia optiolainojen arvonalentumisen seurauksena siltä osin kuin arvopapereiden arvo oli pienempi kuin laskennallisen verovelan taustalla olevalle optio-oikeudelle. Saatavilla oli erityisiä valintoja, joiden vuoksi optio-oikeuksilla myönnettyyn optiojärjestelyyn liittyvä verovelka ei ylittäisi optio-oikeuksien arvopaperikaupan tuottoa (kaksi kolmasosaa Quebecin asukkaista), edellyttäen, että arvopaperit luovutettiin vuoden 2010 jälkeen 2015, ja että vaali on jätetty tuloveroilmoi - tuksen eräpäiväksi vuodelle.