Uk Verotus Of Osakeoptiot

Kuten minkä tyyppisiä investointeja, kun ymmärrät voiton, sen katsotaan tuloiksi. Tulot verotetaan hallitus. Kuinka paljon veroja lopulta lopetetaan maksamalla ja kun youll maksaa nämä verot vaihtelevat sen mukaan, minkä tyyppisiä optioita sinulle tarjotaan ja säännöt liittyvät näihin vaihtoehtoihin. Optio-oikeuksia on kaksi perusmuotoa, joista yksi on kongressissa. Henkivakuutusoptio (ISO) tarjoaa etuoikeutetun verokohtelun, ja sen on noudatettava sisäisen tuloverolain asettamia erityisehtoja. Tämäntyyppinen optio-oikeus antaa työntekijöille mahdollisuuden välttää omien osakkeidensa verojen maksamista, kunnes osakkeet myydään. Kun varastosta myydään viime kädessä, lyhytaikaisia ​​tai pitkäaikaisia ​​myyntivoittoja verotetaan saadun voiton perusteella (myyntihinnan ja ostohinnan erotus). Tämä verokanta on tavallisesti alhaisempi kuin perinteiset tuloverot. Pitkäaikainen myyntivoittovero on 20 prosenttia, ja sitä sovelletaan, jos työntekijä omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan harjoituksen jälkeen ja kahden vuoden kuluttua avustuksesta. Lyhytaikainen myyntivoittovero on sama kuin tavallinen tuloveroprosentti, joka vaihtelee 28: stä 39,6 prosenttiin. Verotukselliset vaikutukset kolmenlaisiin optio-oikeuksiin Optio-oikeuksia koskevat optiot Työntekijän optio-oikeudet Tavallinen tulovero (28 - 39,6) Työnantaja saa verovähennyksen Verovähennys työntekijän käytöllä Verovähennys työntekijän harjoittelulla Työntekijä myy optioita yhden tai useamman vuoden jälkeen Pitkäaikainen myyntivoittovero 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Pitkäaikainen myyntivoitto verotuksessa 20 Ei-oikeutetut osakeoptiot (NQSO) eivät saa etuuskohtelua. Näin ollen, kun työntekijä ostaa osakkeita (käyttämällä optioita), hän maksaa säännöllisen tuloveroasteen kannan ja markkinahinnan välisestä erosta harjoituksen aikana. Työnantajat hyötyvät kuitenkin siitä, että he voivat hakea verovähennyksiä, kun työntekijät käyttävät vaihtoehtojaan. Tästä syystä työnantajat laajentavat usein NQSO: ita työntekijöille, jotka eivät ole avainhenkilöitä. Verot 1 000 osakkeelle, joiden merkintähinta on 10 euroa / osake. Lähde: Palkka. Oletetaan, että tavanomainen tuloveroprosentti on 28 prosenttia. Myyntivoitto verokanta on 20 prosenttia. Esimerkissä kaksi työntekijää on saanut 1 000 osaketta, joiden lakko on 10 euroa osakkeelta. Yksi omistaa kannustavia optio-oikeuksia, kun taas toinen omistaa NQSO: t. Molemmat toimihenkilöt käyttävät optioitaan 20 osakkeelta ja pitävät vaihtoehdot yhden vuoden ajan ennen 30 osaketta. ISO: n työntekijä ei maksa liikearvoa, mutta osakkeiden myyntivoitto verotetaan 4 000 kappaletta. NQSO: n työntekijä maksaa säännöllisen tuloveroa 2 800 kappaletta optio-oikeuksien käyttämisestä ja toinen 2 000 kappaletta myyntivoittoa verotuksessa osakkeiden myynnistä. Rangaistukset ISO-osakkeiden myynnistä vuodessa ISO-taustalla on palkita työntekijöiden omistusta. Tästä syystä ISO: stä voi tulla diskonttokorjattu - mikä tulee olemaan epäkelvottomasta optio-oikeudesta - jos työntekijä myy varaston vuoden kuluessa optio-oikeuksien käyttämisestä. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijä maksaa välittömästi tavallisen tuloveron 28-39,6 prosenttia, kun taas pitkäaikaisen myyntivoiton verotus on 20 prosenttia, kun osakkeet myydään myöhemmin. Muut optiotyypit ja osakekannat Edellä mainittujen vaihtoehtojen lisäksi jotkut julkiset yritykset tarjoavat 423 §: n työntekijöiden osakehankintasuunnitelmat (ESPP). Nämä ohjelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden ostaa yhtiöosakkeita alennetulla hinnalla (enintään 15 prosenttia) ja saada etuuskohteluun perustuvan verokohtelun saaduista voitoista, kun varastoa myydään myöhemmin. Monet yritykset tarjoavat myös varastossa osana 401 (k) eläkejärjestelmää. Nämä suunnitelmat antavat työntekijöille mahdollisuuden syrjäyttää rahat eläkkeelle ja olla verotettava kyseisiin tuloihin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Jotkut työnantajat tarjoavat lisäkysymyksen työntekijöiden osuudesta 401 (k): een yrityksen varastossa. Sitä vastoin yritysvarastoa voi ostaa myös työntekijän 401 (k) - eläkeohjelmassa investoimalla rahoilla, jolloin työntekijä voi rakentaa sijoitussalkun jatkuvasti ja tasaisesti. Erityiset verotukselliset näkökohdat suuria voittoja omaaville henkilöille Vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) voidaan soveltaa tapauksissa, joissa työntekijä toteuttaa erityisen suuria kannustinoptio-oikeuksia. Tämä on monimutkainen vero, joten jos luulet, että se voi koskea sinua, ota yhteyttä henkilökohtaiseen taloudelliseen neuvonantajaasi. Yhä useammat ihmiset kärsivät. - Jason Rich, palkka-avustajaShare Options UK Hyväksymättömät osakeoptiot Hyväksymättömänä vaihtoehtona on vaihtoehto, jolla ei ole verotuksellista asemaa hyväksyttyjen hallinnointioptio-ohjelmien, hyväksytyn säästövaihtoehtosuunnitelman tai yrityshallinnan kannustinohjelmassa, mutta ne ovat hyvin joustavia ja helppoa. Jos yrityksesi voi kuitenkin kuulua Enterprise Management Incentive - sääntöihin, jotta se voisi myöntää EMI-optioita (mikä voi olla, jos koko konsernilla on oltava alle 250 työntekijää ja 30 miljoonaa bruttoomaisuutta), johtaisimme sinuun myös lue EMI-huomautus ja suosittele, että harkitset EMI-optio-ohjelmaa. Huomaa myös, että muiden kuin työntekijöiden ei-johtajien (esim. Konsulttien) verokohtelu eroaa seuraavasta. Hyväksymättömien vaihtoehtojen myöntäminen Ei ole tuloja (tai muuta) verotusta hyväksymättömän vaihtoehdon myöntämisestä. Määräysvaltaa käyttävän yhtiön ja Ison-Britannian tytäryhtiön on ilmoitettava HM Revenue and Customsille (HMRC) optio-oikeuksien antamisesta 6 päivään heinäkuuta mennessä asianomaisen verovuoden päättymisestä ilmoittamalla vuosittain HMRC: n verkkosivuilla. Optio-oikeuden käyttäminen Optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä kannetaan veroa osakkeiden markkina-arvon ja optio-oikeuden käyttämisen välisenä aikana. Esimerkiksi jos työntekijällä on mahdollisuus valita yli 5 000 osaketta ja optiohinta on 2 ja optio toteutetaan, kun osakkeiden markkina-arvo on 5, verotettava optiovoitto on (5 x 5 000) - (2 x 5 000) 15 000. Ellei pidättymisvelvoitteita (ks. Jäljempänä), tuloverot on maksettava työntekijälle heidän verotulonsa itsearvioinnin perusteella. Lähtevät velvoitteet (PAYE) Yleisesti ottaen työnantajaan kohdistuu pidättymisvelvoitteita, jos optio-oikeuksillaan olevat osakkeet ovat pörssiyhtiössä, yhtiössä, jonka määräysvallassa on yksityisesti omistuksessa oleva yhtiö tai jos on järjestelyä, tai sen tulojen luetteloon. Osakkeita pidetään helposti vaihdettavin varoin (RCA). Jos osakkeet ovat yksityisessä omistuksessa olevalle yhtiölle, eikä niitä ole järjestetty myytäväksi, ei ole ennakonpidätysvelvollisuutta. PAYE-järjestelmässä toimiva yritys harjoittaa pidättymistä ja jos optio-oikeuden haltija ei takaa, että työnantajayhtiölle maksetaan tuloveroa 90 päivän kuluessa asianomaisen verovuoden päättymisestä, työntekijällä on verotettava vero työntekijöiden verotulon kautta. On tavallista tarjota mekanismi, jolla pidätetään optio-oppaissa. Vaihtoehtojen käyttö on ilmoitettava viimeistään 6. heinäkuuta asianomaisen verovuoden päättymisestä ilmoittamalla vuosittain HMRC: n verkkosivuilla. Valintamahdollisuus - kansalliset vakuutusmaksut Myös työntekijöille ja työnantajalle maksettavat kansalliset vakuutusmaksut (NIC) ovat optioedun määrästä, jos osakkeet ovat RCA: t. Työntekijöiden osuus on myös valmistunut ja yli 42 385 on 2 ja alle tämän rajan (vapautus alhaisemmista tuloista), mutta se on tällä hetkellä 12. Työnantajan verkko-operaattoreilla on tällä hetkellä 13,8 optioedun määrästä. Työntekijä voi siirtää tai korvata työnantajan NIC-vastuun. Tämä lisää työntekijän yleistä verovelvollisuutta optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä, mutta tuloverovähennys on saatavissa sen voiton suuruudelta, jolla työntekijä maksaa työnantajan verkko-osoitteen. Kun työntekijä maksaa työnantajan verkko-operaattorit ja on 40-verovelvollinen, tämä tarkoittaa sitä, että tulovero ja verkkovuosien tehokas tulotaso on 50,28 avustuksen jälkeen. Tosiasiallinen veroprosentti ja verkkotietokannat ovat 54,59 henkilöä, jotka maksavat 45-korkoa. Osakkeiden myynti Osakkeiden myynnissä syntyy luovutusvoitto (CGT) (luovutuksen verovuonna maassa asuville henkilöille) osakkeiden myynnistä saadun hinnan erotuksen ja osakkeiden yhteenlasketusta erosta. markkina-arvo optio-oikeuden toteuttamispäivänä. Jos hyväksymättömiä vaihtoehtoja käytetään ja osakkeet myydään samana päivänä, ei tavallisesti ole myyntivoittoa kannettavaa veroa. Työntekijä voi käyttää CGT: n vuotuista korvaustaan ​​(11,100 verovuonna 201516) siten, että CGT: n on noudatettava vain tätä määrää suurempia voittoja. Voitot verotetaan 28: een siinä määrin, että yksilöiden verotettavat tulot ja voitot ylittävät 31 785 tuloveron peruskoron. Tämän kynnysarvon alapuolella olevat voitot (mutta vuotuisen avustuksen yläpuolella) verotetaan 18: een. Jos työntekijällä on vähintään viisi äänivallasta ja 5 yhtiön tavallista osakepääomaa ja omistaa osakkeita vähintään vuoden ajan, työntekijä voi oikeutettu yrittäjien helpotukseen, joka sallii 10 euron tehokkaan korotuksen 10 miljoonan euron elinikärajan saavuttamiseksi. Todellisuudessa tämä helpotus voi olla rajoitettua käyttöä työntekijöiden haltijoille. Yritysten verovähennys Työnantajayhtiön on voitava vaatia yhtiöveron vähennystä optiovoiton määrästä tietyissä olosuhteissa. Jos sinulla on mahdollisuus ostaa osakkeita maksuksi palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 (PDF) 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia ​​tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja tai raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisin päivitys tai päivitys: 17. helmikuuta 2017 Optio-oikeuksien verotus Verosuunnitelmaopas 2016-2017 Optio-oikeuksien verotus Voit kannustaa strategiasi työntekijöitänne oikeutta hankkia yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetun ajan. Osakkeet ovat tavallisesti arvokkaampia kuin hankintahinta, kun työntekijä käyttää optiota. Voit esimerkiksi tarjota yhdelle avainhenkilöillesi mahdollisuuden ostaa 1 000 osaketta yrityksessä 5 kpl. Tämä on arvioitu markkina-arvo (FMV) per osake optio-oikeuksien myöntämisajankohtana. Kun osakekurssi nousee 10: een, työntekijäsi käyttää optionsa ostaa osakkeita 5000: een. Koska nykyinen arvo on 10 000, hänellä on 5 000 voittoa. Kuinka hyötyä verotetaan Vaihtoehdon käyttämisestä aiheutuva verotuksellinen seuraus riippuu siitä, onko optio myöntänyt yhtiö Kanadan määräysvallassa oleva yksityinen yritys (CCPC), ajanjakso, jona työntekijällä on osakkeita, ennen kuin hän lopulta myy niitä ja onko työntekijä aseiden kanssa yhtiön kanssa. Jos yhtiö on CCPC, tuloveron seurauksia ei tapahdu ennen kuin työntekijä luovuttaa osakkeita, mikäli työntekijä ei ole sidoksissa yhtiön määräysvallassa oleviin osakkeenomistajiin. Yleisesti ottaen optio-oikeuksien toteutumisajankohtana olevien osakkeiden välinen erotus ja optio-hinta (eli 5 / osake omassa esimerkissämme) verotetaan työsuhteen alkamisvuonna osakkeiden myynnissä. Työntekijä voi vaatia vähennettyä verotettavasta tulosta puolta tätä summaa, jos tietyt ehdot täyttyvät. Puolet osakkeiden lopullisesta myyntihinnasta ja optio-oikeuksien toteutumishetkellä tapahtuneesta osakkeenomistajasta johtuvasta erosta raportoidaan verotettavana luovutusvoitena tai sallitussa pääoman menettämisessä. Esimerkki: Vuonna 2013 yrityksesi CCPC tarjosi useita vanhempia työntekijöitään mahdollisuuden ostaa tuhannen yhtiön osakkeita kymmenestä kustakin. Vuonna 2015 sen arvioitiin, että varaston arvo on kaksinkertaistunut. Useat työntekijät päättävät käyttää vaihtoehtojaan. Vuoteen 2016 mennessä osakekannan arvo on kaksinkertaistunut 40 prosenttiin osakkeelta, ja jotkut työntekijät päättävät myydä osakkeitaan. Koska yhtiö oli optio-oikeuksien myöntämishetkellä CCPC, ei ole mitään verotettavaa etuutta, ennen kuin osakkeita myydään vuonna 2016. Sen oletetaan täyttävän 50: n vähennyksen edellytykset. Etu lasketaan seuraavasti: Mitä jos arvo laskee arvosta Edellä olevassa numeerisessa esimerkissä varaston arvo kasvoi varastojen hankkimisen ja myyntiajan välillä. Mutta mitä tapahtuisi, jos osakkeiden arvo laski 10: een myyntihetkellä vuonna 2016. Tässä tapauksessa työntekijä ilmoittaisi nettotuloksen 5 000 ja 10 000 pääoman menetyksen (5 000 sallitun pääoman menetyksen). Valitettavasti vaikka tulon sisällyttämisellä on sama verotus kuin myyntivoitto, se ei todellakaan ole myyntivoittoa. Sen verotetaan työtuloina. Tämän seurauksena vuonna 2016 toteutettua pääoman tappioa ei voida käyttää korvaamaan tuloverotukseen sisältyvää verotettavaa hyötyä. Jokainen näiden sääntöjen seurauksena vaikeissa taloudellisissa olosuhteissa tulisi ottaa yhteyttä paikalliseen CRA Tax Services - toimistoon selvittääkseen, voidaanko erityisiä maksujärjestelyjä tehdä. Julkisen yhtiön optio-oikeudet Säännöt ovat erilaiset, jos optio myöntävä yhtiö on julkinen yritys. Yleissääntönä on, että työntekijän on ilmoitettava verotettavaa työsuhde-etuutta optio-oikeuksien toteutumisvuonna. Tämä etuus on sama kuin määrä, jolla osakkeiden FMV (optio-oikeuksien toteutumishetkellä) ylittää osakkeista maksetun optio-hinnan. Kun tietyt ehdot täyttyvät, vähennys, joka on puolet verotettavasta eduista, on sallittua. Vaihtoehdoista, jotka suoritetaan ennen klo 16.00. EST: n 4. maaliskuuta 2010 mennessä, julkisten yritysten oikeutetut työntekijät voisivat päättää lykätä verotusta tuloksena olevasta verotettavasta työsuhdeavustuksesta (edellyttäen, että vuosittainen oikeudenmukainen raja-arvo on 100 000). Julkisen yhtiön optioita käytetään kuitenkin klo 16.00 jälkeen. EST 4. maaliskuuta 2010 eivät enää ole oikeutettuja lykkäämiseen. Jotkut työntekijät, jotka hyödynsivät veroa lykätä vaaleja, kokivat taloudellisia vaikeuksia optio-oikeuksien arvonalentumisen seurauksena siltä osin kuin arvopapereiden arvo oli pienempi kuin laskennallinen verovelka taustalla olevalle optio-oikeudelle. Saatavilla oli erityisiä valintoja, joiden vuoksi optio-oikeuksien saamisen verovelka ei ylittäisi optio-oikeuksien arvopaperikaupan tuottoa (kaksi kolmasosaa Quebecin asukkaista), edellyttäen, että arvopaperit luovutettiin vuoden 2010 jälkeen ja ennen 2015, ja että vaali on jätetty tuloveroilmoi - tuksen eräpäiväksi vuodelle. 2016-2017 Grant Thornton LLP. Grant Thornton International Ltd: n kanadalainen jäsen